にんにんＴＡＸ

【 消費税等説明会 ～埼玉県商工会連合会主催～ 】

埼玉県商工会連合会様より依頼がありまして、

埼玉県全域の商工会経営指導員向けに消費税の講習を行ってきました。

経験の浅い補助員の方からベテランの職員の方まで幅広い方が受講すると聞き、

国税庁が発行している「消費税のあらまし」をテキストに用いて

消費税の基礎から研修会を行いました。

参加者名簿によると、

経営指導員３名

補助員４０名

記帳専任職員２４名

その他１０名

合計７７名

この規模のセミナーは久しぶりですね。

なかなかやりがいがありますぞ🌟

最初の３時間は消費税の基礎

意外と消費税の根本的な考え方を知らない人は多いですからね。

分かりやすく丁寧に講演しました。

※このテキストは国税庁が発行しているものですが、とても分かりやすいです。

アンケート結果は上々。

以下抜粋

「消費税の事だけでなく、事業者の方のアドバイスなど、気付かなかった事などが聞けたので良かった。」

「説明がとても分かりやすかったです。会員さんにどのように説明するか具体的な例もお話されていたのが良かったです。」

「実例を交えながら、実際に対応した経験を話していただいたたのでわかりやすかった。また、話すスピードや資料等もわかりやすかったので理解が深まった。」

「テキスト、先生の説明の仕方がわかりやすかった。」

「基本的なことから教えてもらえてよかった。」

「消費税の基礎が見直せた。」

「記帳の仕事を主でやっているので役に立ちました。」

「会員さん向けにこのようなアドバイスをした方がいいですよなどとお話ししていただけたので良かった。」

セミナー講師をやる際は、話すスピードに気をつけ、全体を見渡し、理解してなさそうだったら

複数回説明するなど、受講者側に立った講演を心がけていますからね。

残りの２時間は、来年１０月１日から始まる消費税軽減税率について。

こちらは、商工会議所のテキストを使用しました。

これがとても分かりやすい。

３０ページ程しかありませんが、これがよくまとめられていて、

図解が多いので理解がしやすい内容になっています。

プラス、オリジナルの資料を用意して講演しました。

こちらもアンケート結果を見て頂ければ

受講者の満足度が高かったのが伺えます。

「軽減税率で何がどう変わるのか漠然としかわからなかったが、具体的にわかった。」

「具体的な例で説明して頂いたので分かりやすかったです。」

「これから事業者さんにどういった説明が必要かわかりやすく解説してくださったので、とても良かったです。」

「消費税１０％が確定したので、軽減税率はとても興味深い内容でした。」

「消費税については、来年に軽減税率制度が導入されることもあって、重要な内容だと思います。とてもわかりやすく説明して頂いて良かったです。」

「わかりにくい軽減税率を国の方針等をざっくばらんにお話し頂き、これを会員さんに説明していけば良いのか！！と納得できた。」

「具体的な事例を挙げての説明が随所にあったのでとても良かった。」

「事業所も困惑する軽減税率の内容を説明する上で非常に役に立った。」

こんな意見もあります。

「研修の内容は翌日には９割忘れてると言う話が面白かった。」

セミナーでは眠くならないように、冗談を言ったり、実務的な話をしたり

パワーポイントに動きを見せたり、自分が身振り手振りしてみたりと、

受講者を飽きさせないように心がけています。

そして、最後に嬉しいアンケートがありました。

［ 次年度以降、希望する研修テーマ、また、講師がいましたら、当欄にご記入ください。 ］

・とても分かりやすい内容で、次回も服部先生にお願いしたい。（４件）

・今回の講師の方はとても良かったと思います。（２件）

・服部美賢先生（税務関係）。（２件）

・服部先生は分かりやすくてよかった。

今年初めて埼玉県商工会連合会様の講師を引き受けたのですが、

初回からこのような意見が出てくるのはとても嬉しいです。

しかも帰りの電車で一緒になった受講者の方から、

直接言われました。

「来年も是非講師お願いします！所得税とかもお願いします！」

と。

所得税も分かりやすく、かつ、実務に沿った話を交え、

飽きさせないセミナー出来ると思います。

、、、ただ、準備が大変なんです。

通常業務も多忙に行っているのに、

その片手間で講演資料を作成していますからね。

まぁ、お声が掛かれば検討しますけどね🌟

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【 経営者塾開催！ 】

ついに開催致します！

服部税理士事務所 主催

顧問先企業限定 経営者塾！

弊所の顧問先企業の特徴として、意欲のある若手経営者が多いこと。

月次巡回監査において経営状況を報告していますが、

さらに財務分析をしてもらい、経営計画をしっかり立てることによって

同業他社を寄せ付けない力をつけてほしいと言う思いから

以前から経営者塾を開催したいと思っていました。

まとまった日程が取れなかったのですが、

一般社団法人ひき住まいるの創業スクールで日程を空けたので、

同日同会場にて経営者塾を開催するに至りました！

以下案内文です。

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さて、この度弊所顧問先を対象に経営者塾を開催する運びとなりました。

同日同会場にて、創業スクールを開催しておりますので、

その前の時間帯に経営者塾を開催致します。

参加申込書に必要事項を入力の上ご返信ください。

FAXも可能です。

顧問先企業様同士のビジネスマッチングにもなりますので、

情報交換会も兼ねての経営者塾の開催です。

来年以降は2,3か月に一度程度開催したいと思っています。

月次巡回監査において、貴社代表者様に

変動損益計算書を基に業績報告を行っていますが、

代表者様自身で経営状況を把握することが出来れば、

貴社の更なる発展は確実なものとなると思います。

経営状況を把握することで、経営計画を立てることが出来ます。

経営計画を立てることにより、会社ですべきことが明確化され

目標の達成に向けて行動するようになります。

社会情勢は目まぐるしく変化し続けています。

今は良くても来年は悪いかもしれません。

常に新しいことに挑戦し、今よりも一歩前に進んでいきましょう！

多くの経営者様の参加をお待ちしております。

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【 まちゼミ ～今年こそは挑戦しよう！ふるさと納税！ 】東松山｜研修｜セミナー｜埼玉｜

第８回　東松山まちゼミ

今回も服部税理士事務所は参加しています！

何をやろうか散々迷って、以前も開催したふるさと納税
やはり、一般の方が興味があり、実践できる講座がいいですからね。
今回から職員の反町もお手伝いから参加してもらいました🌟

次回はよろしくね！っていう意味も込めて(笑)

講師は副所長の服部藍が務めました。

所長の私は司会進行です。

アンケートもなかなか好評で、満足度も高かったのではないかと思います。

「私は税の事がよく分らないのでもう少し勉強して、是非ふるさと納税をしてみたいと思います。」

「具体例がとてもわかりやすく、自分自身良いゼミになりました。」

「ふるさと納税興味があったので、今年はやってみようと思います。」

「ていねいで分りやすかった」

「確定申告とワンストップ納税の違いが理解できました。」

「勉強になりました。ありがとうございました。」

「注意点などを教えて頂きありがたかった」

「自分なりに解釈していたが、詳細が分かり　今後安心して利用できそうです。」


「ふるさと納税にチャレンジしてみたいと思っていたので、大変参考になりよかったです。」

「参考になりました。相談してやってみようかと思います。」

今回参加した方はみんさふるさと納税をうまく使ってくれることでしょう！

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【 ランチミーティング 】ミサワホーム｜税理士｜資産防衛｜埼玉県｜川越｜東松山｜坂戸

当事務所は、積水ハウス、大和ハウス、ミサワホームと業務提携をしており、

お客様の資産防衛を行っています。

本日はミサワホームの研修の一環として、

服部税理士事務所内でランチミーティングを開催して頂きました！

お弁当を職員５人分＋夏休みで学校が休みの娘と職員の娘２人分＋ミサワホームの４人分計１１人前を買ってきていただきました！
ありがとうございます🌟
ちなみにお弁当は大宮で買ってきたそうでなだ万　です♪
ミサワホームの皆さんと懇親を深め、資産防衛について語り合うと言う素晴らしいランチミーティングですね！(笑)

１２時開始で、３０分は食事、残り３０分が研修です。
次回もよろしくお願い致します(^^)/

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土地評価否認事例～借地権評価の検証～

お久しぶりとなってしまいました。

職員の反町です

初めての確定申告では、様々な種類の所得の方々を経験させてもらい勉強させてもらうことばかりでした！

確定申告後初の監査でお会いした関与先様とはなんだかとても久しぶりに会ったような気がしたほど確定申告の時期は濃い期間でした。

さて、4/10㈫の研修報告をさせていただきます！！

―――――

4/10㈫　16：30-18：20　

テーマ：「土地評価否認事例」～借地権評価の検証～

今回は、前回のD部会でお世話になりましたS先生の研修に初参加でした。

では内容の報告を。

事例①：（借地権者：Ｐ市　地代は年間700万円（固定資産税の約3倍）建物：地下５Ｆ、地上２Ｆ）

　　　　個人が地方公共団体に貸し付けている土地の価額について減損していないので

　　　　借地権相当額を減額するべき理由はなく、自用地の価額と同額で評価するのが相当。

公表裁決の事例要旨には、

・権利金等の一時金の授受がない

・借主に対して更地時価による本件土地の買取請求ができる

・借主は借地権者としての経済的利益について享受しないものとしたと認められる

とありました。

ポイントが”更地時価による土地の買取請求ができる”という文面でした。

この事例では、更地時価買取請求という担保があるから、一時金の授受がなかったのではないかと国税不服審判所に指摘をされました。

しかし、実際は借地権者であるＰ市は、実際には時価で買い取れるだけの予算があるはずはなかったのでは？と。

結果として、60％控除が認められず、その後の40％控除の主張も認められず…

自用地であると認められ、更正処分は適法とされてしまったのです。

(-_-;)＜相当の地代も認められない、買取請求があればそれだけで自用地となってしまうのか？

　　　　知識のない私でもこれはうーん。と納得ができないと感じる裁判所の判断でした。

事例②：借地権が認められなかった事例

権利金の授受なし、地代額が近隣の相場の半分以下、被相続人から請求人に対して地代の額を上回る相当額の生活費の支払・現金贈与

がなされていることから”親子”という特殊関係に基づく使用貸借だから、賃貸借ではないとする。

→偽装借地権

事例③：ゴルフ場、バッティングセンター

建物の所有が目的ではなく、利用が目的であるから借地権は否認。

――――――――――

私はついていくだけで必死でしたが、とても勉強になりました。

契約書を見るとき、字面だけではなく内容をしっかり読み解くことが重要。という教えを忘れず、知識を増やすことに励みたいです！

その後の懇親会では大変楽しい時間を過ごさせていただきました

S先生、貴重なお話をありがとうございました！

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│　反町 楓（Kaede Sorimachi）

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税務情報システム研修会（所得税・消費税編）

お久しぶりです！

職員の反町です

更新が遅くなってしまいました( ﾟДﾟ)

さて、早速ですが先日の研修の参加報告をさせていただきます！

いつもどおりざっくりとした内容になってしまいますがすみませんm(__)m

2/2　TKC川越SCGセンター

平成30年度　税務情報システム研修会（所得税・消費税編）

講師：TKC関東信越会　中野　剛　先生

9：30-16：30　２部制

――――――――――――――

第１部

まず、所得税の仕組みからおさらいして頂きました！

ー所得税計算の流れー

①各種所得金額

”総合課税”　

配当、不動産、事業、給与、譲渡（土地・建物・株）、一時、雑

”分離課税”

利子、退職、譲渡（その他のみ）、山林

②　①の合算額　　→いわゆる合計所得金額

③所得控除（配偶者控除、医療費控除・・・など）

④　②の合計所得金額ー③所得控除

⑤税額の計算

　④×税率ー税額控除（配当控除、住宅ローン・・・など）

＜わかりやすくまとめていただいて、頭で整理することができました！

――――――――

（仮想通貨について）

仮想通貨損益の所得区分とは？

・・・原則は雑所得となります！

しかし、”事業所得などの各種所得の原因となる行為にくっついて起きる場合を除いて”とのことです。

→仮想通貨を決算手段としている場合は、その使用で起きる損益については事業にくっついて起きた所得と認識されるため、

　その所得区分は事業所得になるそうです！

＜区別は難しいけど、今後遭遇するかもしれないので注意が必要ですね。

――――――――――――――――――――

第２部

第２部の午後からは、PCを使って実際にでもデータで確定申告資料の作成を行いました！

納税者の基本的な情報（住所や親族情報など）の入力から、保険料控除・・・

青色決算申告書の作成まで様々な機能を使いました！！

――――――――――――――――――――

今回の研修を受けた翌日に行った確定申告で、初めて”公的年金控除証明書”が出てきたですが、

研修で中野先生が公的年金についても触れていただいたおかげで、入力の仕方に迷うことなくできました！

これから確定申告頑張っていこうと思います！

中野先生、1日を通して教えていただきありがとうございました♪

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PX2立ち上げ支援研修会

職員の反町です

ウェスタ川越での研修報告をさせていただきます！

10：00-17：00

・PX立ち上げスケジュールの例

（20日締、月末払いの会社で、8/31支給分からPXで処理をする場合）

7/21　　→　7/31　　→　　　　　　　　　　　（8/10-16）　　　　　　　　　　　　　　

起算日　　　支給日＜従来の方法で支給＞　　　社員情報等の登録　　　　

（8/18）　　　　　　→　　　　　8/20　→　　　8/31

支給済み給与でのテスト計算　　　締日　　　　　支給日＜PX2での支給＞

・関与先の新規立ち上げ支援処理

処理を開始する年分の設定は支給開始する月の年分を選択する

29年12月分給与から入力開始の場合：平成29年

30年1月分給与から　〃　　　 　　 ：平成30年

↑入力した日の属する年月日ではないので注意しなければなりません！！

・基本情報－給与の設定等

年調対象期間の「支給年月日が1/1-12/31」は支給を実際にした日が1/1-12/31以内であること

「支給対象月が1月分-12月分」は支給の対象になっている月が1月-12月であること（翌月払いだと実際の支給は翌年であることもある）

↑上記それぞれの考え方を間違えないように気を付けたいです( ..)φメモメモ

・部課情報

PXでは、社員はいずれかの部課に所属しなければならないため、部課が存在しない場合は架空の部課を一つ作り

所属させる。（例：本社、共通、000）

・給与支払明細書と振込依頼書の作成

明細書コメント欄の作成では、「給与計算」タブの「5　明細書コメント欄の作成」で行う。

その中の「5　その他のコメント」で累計の支給合計額を印刷できる。

――――――――

PXの操作方法を改めて整理することができましたし、知らなかった機能を頭に入れることができました☺

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相続で本当に求められる実務

12月6日　大宮ソニックシティで行われた㈱FPG主催セミナーに参加してきました

所長と２人での参加は久しぶりです

14：00～16：30の研修だったので、ギリギリ保育園のお迎えに間に合いそうだったので

～研修内容～

１．書面添付制度で調査が激減

２．相続税対策の考え方

３．遺産分割協議の進め方

４．土地評価で注意したいこと

５．土地に係る譲渡申告における取得費が不明な場合の取得費の計算

内容が濃い研修だったので書きたいことがいっぱいですが、いくつか抜粋して書いていきたいと思います！

【書面添付】

税理士法33条の2で規定されている通り、書面添付は税理士にしか書けない独占業務の１つです。

少しずつ添付割合が増えているようですが（昨年の相続税では15.6％）、まだまだ少ないのが現状です。

何を書くか悩まれてる税理士向けに言っていたのは、

　＜調査官が気になる部分を先に書いてしまう＞

やはり、相続税申告にあたり現地調査をいかに避けるか！これが重要なようです。

例え疑問点が出てきて意見聴取になったとしても、そこで解決できれば調査省略に繋がります！

最近では、税務署側も書面添付をとても重要視しているようです。

当事務所では100%書面添付を原則としていますが、記載内容について日々研鑽していきたいと思います。

【生前贈与の贈与契約書】

毎年110万円までの贈与は非課税

実際に非課税の範囲内で計画的に贈与されている方もいるかもしれませんが、盲点なのが贈与契約書。

きちんと作成されていれば問題ないですが作成されていないケースもあると思います。

税務上はこの贈与契約書がとても重要視されるわけですが、遡って作っていいのか？という問題です。

結論から言えば、遡って作ってOK！ただし、贈与者が生前の場合に限ります。

贈与者が亡くなってから遡って作成された場合は、脱税になりますのでご注意ください。。

また、贈与者本人の確認や自署押印等も必要になります。なので、贈与時にきちんと作成されるのが１番確実ですね

【遺産分割】

相続が争続の要因になってしまうのが遺産分割ですかね。。

弁護士に遺産分割をお願いした場合、時価分割とされるケースが多いようです。また、税金等を考慮しないで考えるケースも多いとか。

なので、相続税評価額で分割＋税金を考慮すると公平じゃない！ということになってしまいます。

・評価額を時価にするのか、相続税評価額にするのか。

・税金は誰が負担するのか。

・どこの比率で按分するのか。等

様々なケースを考え、税金面では税理士の助言が必要になりますし、実用面では相続人同士の話し合いが重要です。

ここらへんの折り合いがとても難しいところですが、争いのものにならないよう細心の注意が必要だなと感じました。

他にも書きたいところですが長くなってしまうのでここらへんで・・

実際の事例を織り交ぜての研修は聞いていてとても面白く、あっという間の２時間半でした。

知識の積み重ね、研修はやはり大事ですね

税理士　服部 藍

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巡回監査レベルアップ講座

職員の反町です

TKC川越での研修報告をさせていただきます( ..)φ

12/6　10：00-13：00

TKC川越センター　『巡回監査レベルアップ講座』

――――――――――

①消費税監査のポイント

税務調査において、多く見られる消費税特有の法にもとることとしては主に

１）可否判定の間違い

２）計上時期の間違い

３）計上対応区分の間違い

４）控除要件の不備等

が挙げられます。

また、税理士職業賠償責任保険の事故例として

◎各種選択届出書または選択不適用届出書等の提出のうっかり忘れ。

特に気を付けるのが、簡易課税制度と本則課税制度の選択です。

--例--

A会社　

業種：小売業　[年商1億800円（税込）　仕入540万円（税込）]

〈本則課税制度を利用した場合〉

売上に対する消費税　800万円　－　仕入に含まれる消費税　540万円　　　　　＝　納付税額260万円

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　⇕なんと100万円の差が( ﾟДﾟ)！！

〈簡易課税制度を利用した場合〉

売上に対する消費税　800万円　－　小売業のみなし仕入れ率（80％）640万円　＝　納付税額160万円

-----

選択の違いだけで100万円も差があるなんて、、、

いかに税制度をしっかり理解することが大切かわかりました。

―――――――――――

②決算巡回監査

[法人税の申告期限は決算日から60日だが、めざすのは40日で！！]

・棚卸資産の原始記録は手書きである方が好ましい。

・電子帳簿保存を活用しましょう。

→総勘定元帳・仕訳帳をCD-ROMで保存することにより、大量の紙ベース資料から探すことがなくなり時間を短縮できる。

―――――――――――

石井先生によるお話で「ゴルフでホールインワンを出してしまったら”パーティー”をしなければならない。ホールインワンを出した人負担で。

その為に”ゴルフ保険”がある。」というお話がありました。

何事も備えが大事だなとこのお話を聞き、つくづく思いました(._.)

そして巡回監査での精度を高めていけるよう、頑張ります！！

【 相続で本当に求められる税務 】研修｜相続対策｜書面添付｜税理士｜大宮｜東松山｜

本日は大宮ソニックシティにて相続についての研修会に参加してきました。

まずは、相続税の書面添付について

書面添付とは、簡単に説明すると

税理士法に定められた書面であり、税理士しか提出できない書類であり、

税務調査の前にも意見聴取というものが存在し、税務調査の確立がかなり低くなる制度です。

※詳しくは国税庁HPをご覧ください。

https://www.nta.go.jp/sonota/zeirishi/zeirishiseido/kentokai/02.htm

服部税理士事務所では、100%書面添付付けております！

当事務所においても、税務調査は今のところ1件もありません。

何故ないかと言うと、書面添付に予め税務署が知りたい内容を記載してしまうからです。

それだけ信憑性が高い申告書を作成しているという事です。

本日の講師の先生も、税務調査が激減したと言っています。

意見聴取があった場合も、追加確認事項の書類を提出して、修正申告を自主的に行えば

実地調査はないとのことです。

相続税の書面添付はかなりメリットありますね。

ちなみに書面添付割合の全国平均と当事務所の提出割合は下記の通りです。

100%ではないのは、年一の企業や、確認できていない書類が多い場合

提出を控えているからです。

しかし、そういう企業ほど提出してほしいと税務署が言っているようですので、

平成30年度からは100%目指します！

既にここまで書面添付割合が高い事務所は全国的にも稀だと思います。

では、研修報告に戻って、、、

土地の評価や遺産分割協議書の携わり方はおいておいて、

一番興味があったのは、土地の譲渡申告における取得費が不明な場合の計算方法。

服部税理士事務所では、開業当初から５％は使用しない方法を取っています。

http://eyemarks.exblog.jp/22496838/

2016/2/19　のブログに掲載しています。

地元税務署に確認の上申告していますし、判例でも出ていますので。

しかし、あまり聞かない話なので、セミナーで是非聞きたいと思い参加しました。

やはり大丈夫そうですね。市街地価格指数のみで申告しているらしいです。

服部税理士事務所では、都内以外の郊外の土地でも概算取得費を計算するため、

市街地価格指数以外の方法も取り入れて申告をしています。

今年も既に全国から問い合わせが来ており、

申告依頼も受諾しています。

今回の研修は盛り沢山で大変勉強になりました！

税理士事務所の仕入は研修ですからね！！

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